实施跨境人民币电子缴税入库改革（第四批）

对标RCEP国际经贸规则，为进一步加快提升中国（广西）自由贸易试验区钦州港片区（以下简称钦州港片区）国际贸易业务往来以及外资投资便利化水平，优化税收服务营商环境，钦州港片区在全区率先探索实施新形势下跨境人民币缴税入库业务模式改革，确定广西跨境人民币电子化缴税入库模式及目标，成功打通广西跨境人民币电子缴税业务渠道，有效破解了境外纳税人往返跑办理纳税业务的痛点堵点问题。

一、主要做法

（一）联合突破非居民个人跨境电子缴税技术难点。在广西税务局的指导下，钦州港片区税务局联合中国人民银行钦州市中心支行，对辖区跨境人民币结算、涉外税收发展及缴税入库情况进行深入分析，共同探讨在纳税便捷、技术支持、建立机制等方面试行跨境人民币电子缴税的必要性和可行性。通过在广西电子税务局增加“外国护照”、“中华人民共和国港澳居民居住证”等注册登录的证件类型，满足境外个人不入境即可注册登录广西电子税务局并顺利办理税费业务的需要，避免因汇率波动徒增跨境清算成本。

（二）创新跨境人民币电子化纳税直缴入库模式。根据跨境人民币电子缴税入库的业务场景设计，与中国人民银行钦州市中心支行共同探索研究跨境人民币电子缴税入库方法路径，明确选择中国银联为广西跨境人民币电子化缴税的清算机构，并确定采用银联直接扣款和“云闪付”（国际版）支付缴税两种电子化缴税模式，突破跨境人民币电子缴税入库的清算弊端，推动实现跨境人民币税款电子化直缴入库。

（三）创新赋予境外纳税人系统登录临时身份。聚焦破解境外纳税人无法在税务缴纳系统上进行身份注册登记、实名认证等关键性问题，在确保信息安全的条件下，钦州港片区税务局通过采用赋予境外纳税人临时税务登记身份的创新举措，破解境外纳税人系统登录的身份认证问题。境外纳税人利用临时身份即可在境外登录纳税申报系统办理跨境人民币缴税相关业务。

（四）创新两种支付模式下缴税业务流程设计。详细梳理非居民企业在纳税申报、信息传递、扣缴税款等环节的操作要点，细化银联卡在线支付和“云闪付”支付两种模式下缴税业务流程设计。银联卡在线支付模式下，境外纳税人使用临时税务登录身份在境外登陆广西电子税务局网站，选择“银联无卡支付”缴纳方式进行纳税申报。税款缴纳成功后，境外银联卡发卡行扣缴纳税人的银联信用卡额度后，将资金通过人民币跨境支付系统（CIPS）汇划至中国银联，同时，广西电子税务局将扣款信息发送到国库信息处理系统（TIPS）平台，TIPS平台将扣款信息转发中国银联和国库。国库根据接收到的信息，进行税款资金勾对并报解入库。“云闪付”支付模式下，境外纳税人利用临时税务登录身份在境外登陆广西电子税务局网站，登录云闪付（国际版），使用“税款查缴”功能，输入银行端查询缴款凭证序号、纳税人识别号、税务机关代码等缴税三要素进行纳税申报。税款缴纳成功后，境外银联卡发卡行扣缴纳税人的银联信用卡额度后，将资金通过人民币跨境支付系统（CIPS）汇划至中国银联，同时，广西电子税务局将扣款信息发送到国库信息处理系统（TIPS），TIPS平台将扣款信息转发中国银联和国库。国库根据接收到的信息，进行税款资金勾对并报解入库。

二、实践效果

2022年4月25日，经线上远程指导，协助居住在香港、新加坡的境外纳税人通过广西电子税务局分别利用银联卡和“云闪付”两种支付模式缴纳税款，当日成功缴入钦州市中心支库。实现了RCEP背景下东盟国家居民首笔跨境人民币电子缴税业务成功落地，有效避免了汇率波动带来的麻烦，省去了境外纳税人往返跑或委托中介办理相关业务的成本，极大提升国际贸易业务往来以及外商投资便利化水平，进一步提升外商税务服务保障。

三、创新点

全区首创。

（一）突破电子缴税直通的系统堵点，实现税务金三系统与国库现有财税库银横向联网系统精密连接。

（二）创新跨境人民币电子纳税直缴入库模式，破解银行清算弊端，实现跨境缴税直接入库，避免因汇率波动徒增跨境清算成本。

（三）创新赋予境外纳税人登录临时身份，突破跨境电子税务申报缴纳难题。