深化信用评价结果运用推行汇算清缴退税试点（第五批）

为落实“便民办税春风行动”工作要求，进一步提高办税效率，减轻纳税人负担，助力企业更好更快发展。广西税务局积极探索在钦州港片区试点推行“信用＋风险”机制，在汇算清缴申报最为拥堵的5月高峰期，通过深化对纳税人信用等级的运用，对退税金额1万元及以下企业取消人工审核环节，优化为线上“即办即退”；对退税金额1万元以上且信用等级良好的纳税人采取分类审核模式，实行“先退后审”，大大缩短办理退税时限，实现“快办快退”。该模式既有效减轻了纳税人办税负担，又有效化解了税务部门高峰期资源不足的难题。

一、主要做法

（一）深化纳税人信用等级运用。根据企业日常经营情况，结合每年纳税人信用等级评定结果，将评定结果应用于企业所得税汇算清缴管理中，提速增效、快速退税。

（二）采取分类审核模式。根据纳税信用等级分类及结合日常征收管理，将退税企业类型划分为四类，实施“一对一”分类退税处置措施。

一类：纳税信用级别为A级，且属于千户集团、生产企业、园区内重点项目，受理申请的当天进行即申即退，优先办理退税。

二类：纳税信用级别为B级、M级，且未存在风险任务、逾期申报记录、税务行政处罚等纳税不遵从行为，在2个工作日内办结退税。

三类：C级纳税人，且退税金额在1万元以上的，在5个工作日内办结。

四类：D级纳税人，将加强审核，严格按规程办理。

（三）增强事后管理。汇算清缴期结束后，根据分级分类指标，陆续对申请汇算清缴多缴退税的企业开展核查工作。

二、实践效果

（一）有效减轻企业资金压力。自2023年汇算清缴申报期以来，钦州港片区税务局运用“信用＋风险”机制，已为钦州港片区754户企业快速办理汇算清缴多缴退税，退税金额3.18亿元。其中，广西金桂浆纸业有限公司申请退税金额8999.52万元，广西华谊能源化工有限公司申请退税金额7632.77万元，均在办理汇算当天即为其办理多缴税款退税，有效减轻企业资金压力，激发企业活力。

（二）有效缩短退税办理时间。A级、B级、M级企业的汇算清缴退税办理时限从20个工作日压缩为1—2个工作日内，C级企业的汇算清缴退税办理时限压缩为1—5个工作日内，退税时间节省50%以上，提升退税效率。

（三）有助于形成税收共治合力。钦州港片区税务局与制度创新局、贸易物流局通过建立创新培育试点，定期开展交流研讨，建立信息共享、信用互认管理制度等举措开展联合管理服务，对高信用企业开通绿色通道，提速办理各项业务。例如：将通过行业主管部门认可的大宗商品交易商（白名单）纳入重点服务企业名册，在发票审批、增额增量等领域开通绿色通道，提速办理相关涉税事项。

三、创新点

该经验是“信用+风险”在税收管理和服务中的积极实践，改变了传统汇算清缴管理中审核在先、退税在后的做法，基于纳税人的“信用”评价，将诸多审核环节后置结合于纳税人的“事中、事后”管理中，既解决了汇缴高峰期税务部门管理资源不足的难题，又优化了退税审核模式，即将原本实际无法在有限时间内有效完成的审核模式转换成“力量集中、时间充裕”的事前辅导、事中跟踪、事后防控的税收服务管理全流程审核模式。